Заявление материальная помощь в связи со смертью

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Организация похорон дело хлопотное и затратное. Человек умирает внезапно, редко, когда есть время, чтобы накопить средства для этой цели. Работодателями наряду с государством оказывается штатным сотрудникам предприятия материальная помощь в связи со смертью близкого родственника. Финансовая поддержка не классифицируется, как поощрение, и носит единовременный характер.

Законодательная сторона вопроса

Механизм обложения налоговыми ставками денежных средств, полученных официально трудоустроенными гражданами в связи с кончиной родственника, отражён в Федеральном законе № 117, датированным 2016 годом.

Финансовые выплаты производятся не только работникам, потерявшим близкого человека, но и иждивенцам, если умирает сам налогоплательщик согласно ст. 141 Трудового Кодекса РФ. В последнем случае, получатель получит помимо единовременной помощи ещё и невыплаченную заработную плату за фактически отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Порядок оказания сотрудникам и их близким родственникам материальной поддержки регулируется локальными производственными актами.

Какой категории работников положена матпомощь при смерти родственника?

Строгого регламента в предоставлении пособия нет. Делается это на усмотрение должностного лица и положений, принятых на производственных собраниях. Главной проблемой для работодателя становится формулировка «близкий родственник». Для каждого из нас это понятие сугубо индивидуально, поэтому в решение данного вопроса следует обратиться к определению, описанному в Налоговом кодексе, так как выделение средств под эти цели напрямую связано с налогообложением.

В НК РФ нет конкретной формулировки, но имеется в ст.217 отсылка к Семейному кодексу, где ст.14 определён перечень близких лиц:

  1. Состоящие в кровном родстве по восходящей линии (родители, бабушки, дедушки).
  2. Состоящие в кровном родстве по нисходящей линии (дети, внуки, сёстры, братья, даже, если они сводные).

Семейным кодексом супруги не относятся к близким кровным душам, но уже традиционно и даже по умолчанию работодатели вносят понятия муж и жена в коллективный договор компании, если вопрос касается выплаты материальной помощи в связи с кончиной кого-то из них.

Финансовая поддержка работникам и его членам оказывается если, умирает:

  • действующий сотрудник;
  • бывший сотрудник;
  • близкие родственники сотрудника.

Если речь идёт об организации похорон и выделения под эти цели средств для официально нетрудоустроенных граждан, то государством предусмотрена целевая единовременная выплата – пособие на погребение.

Размер помощи

Выплата материальной поддержки работникам и её размер по случаю смерти членов семьи находятся в компетенции работодателя. Сумма единовременного пособия определяется внутренними актами и никак не зависит от занимаемой должности. Согласующими сторонами являются должностное лицо и профсоюзная организация, решение заносится в текст коллективного договора, с которым знакомят каждого подчинённого, чтобы они знали свои права и обязанности.

Государством оговорен размер материальной помощи, который не облагается налогом. Его размер составляет 4000 рублей. Однако, существует понятие, как районный коэффициент, поэтому сумма при умножении на него порядком увеличивается. Также на цифру влияет благополучие предприятия, где трудится работник.

Согласно приказу Минфина от 2007 года, единовременная выплата подчинённым не может превышать размеров 2-х месячных окладов, если речь идёт о смерти членов его семьи.

Налогообложение

Законодательство чётко определяет размер материальной помощи, который не подлежит налогообложению в полном объёме. Он составляет 4000 рублей, всё что свыше причисляется к доходам физического лица и требует уплаты налога. Претендентами на финансовую поддержку могут быть исключительно близкие родственники об этом гласит ст.217 НК РФ.

Налогом не облагаются средства, выплаченные в течение одного календарного года. Если за это время в семье случилось два несчастных случая, то сумма каждого пособия будет освобождена от отчислений в инспекцию. Лишь весомая по размеру материальная помощь потребует за собой налоговые и страховые взносы.

Сроки выплат

Единовременная финансовая выплата не контролируется с точки зрения временного континуума. На сроки влияет благополучие предприятия и наличие на расчётном счёте денежных средств, если иное не оговаривается в тексте внутреннего правового документа.

Родственники умершего человека вправе обратиться за материальной поддержкой в течение первых шести месяцев с момента наступления летального исхода и получения на руки свидетельства о смерти.

Как и где оформить?

Официально трудоустроенному лицу достаточно собрать необходимый пакет оснований и предоставить его работодателю. Сюда войдут:

  • заявление на выделение материальной помощи;
  • свидетельство о смерти близкого человека, к примеру, отца;
  • документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельства о рождении, брака).

Если за финансовой поддержкой к работодателю обращаются близкие люди покойного работника, то их задача предъявить в качестве доказательства:

  • справку о смерти;
  • удостоверяющий личность документ;
  • свидетельство о браке для супругов или о рождении для детей;
  • платёжный документ, подтверждающий факт затрат на организацию похорон для людей, которые не являются родственниками.

В последнем варианте руководитель предприятия издаёт распоряжение о выделении средств заявителю, который взял на себя обязанности осуществить погребение.

Образец заявления

Всем без исключения придётся написать заявление на получение материальной помощи в соответствии с Положением об оплате труда организации, где осуществляет трудовую деятельность заявитель или работал покойный сотрудник. В тексте обращения указываются:

  • сведения о работнике (ФИО и должность, согласно штатного расписания);
  • причина, в связи с чем будет выплачена материальная помощь;
  • подпись заявителя и дата оформления документа.

Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью человека имеется в отделе кадров предприятия.

Страховые взносы

Единовременные или ежемесячные выплаты, а также вознаграждения, премии, которые идут в пользу физического лица, повышая его доходную часть облагаются страховыми взносами, так как подлежат согласно ст.201 ФЗ №125 от 24.07.1998 г. обязательному страхованию. Материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи с кончиной члена семьи не попадает под этот критерий, что позволяет не облагать налоговыми ставками. Об этом свидетельствует п.1 ст.20.2 ФЗ №125 и п.1 ст.422 НК РФ.

Штатным сотрудникам оказывается со стороны работодателя финансовая поддержка, если в их семье случилась трагедия и умер кто-то из членов семьи. Получить материальную помощь просто, так как не требуется соблюдения особых правил при оформлении. Достаточно принести в отдел кадров оригиналы и копии подтверждающих документов.

Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью

Мы потрудились предоставить неплохие образцы, чтобы найти время для шлифовки чистовика. Ответственные документы имеют важные поля для данных. Чтобы заполнить их в соответствии с требованиями достаточно рассмотреть правила.

Проще всего сделать это рассмотрев шаблон, находящийся ниже. Может быть Вы нашли ошибочные данные или неточность, просим написать нам о не данных в форме под образцом. Полезно держать в памяти, что законотворчество не топчутся на месте и многие из образцов продолжают становиться бесполезными. Всегда нужно сверять действительность изложенных в них ссылок на статьи законодательства.

Вполне вероятно, что нормы уже не современны.

Заявление на мат. помощь (смерть близкого родственника)

Председателю профсоюзной организации ОАО «Акрон»

от члена профсоюза

Прошу оказать материальную помощь в связи со смертью близкого родственника ________________ (супруг(а), мать, отец, сын, дочь,брат, сестра).

Копия свидетельство о смерти прилагается..

________________________ __________________201__г.
(подпись) (дата)

Председатель цехового комитета __________________ /___________________/

Прим. на 01.01.2009 г. размер материальной помощи — 2500 рублей.

Налогообложение материальной помощи — audit-it.ru

«Практическая бухгалтерия». №5, за май 2008

О. Курбангалеева, консультант-эксперт

Как известно, материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она Может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним. Подробнее о вопросах, связанных с налогообложением материальной помощи, читайте в нашей статье.

В связи с тяжелыми семейными обстоятельствами работодатель может оказать своему сотруднику помощь, к примеру, на оплату лечения. Материальная помощь имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников.

Суммы материальной помощи не учитываются при расчете среднего заработка сотрудника.

Документальное оформление

Материальная помощь выдается сотруднику по распоряжению руководителя предприятия по личному заявлению работника. В заявлении работник указывает обстоятельства, в связи с которыми он рассчитывает получить от организации денежную помощь.

К заявлению следует приложить те документы, которые подтверждают наличие особых обстоятельств. Это может быть свидетельство о смерти близкого родственника и документы, подтверждающие родство, справка из милиции о краже имущества, свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка.

Если сотрудник просит выдать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, то никаких документов прилагать к заявлению не нужно.

Выдать или не выдать материальную помощь сотруднику — решает руководитель организации. В случае положительного решения он издает приказ о ее выплате сотруднику.

Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме, но с необходимым указанием следующего:

  • размер денежной суммы, которую получит сотрудник;
  • срок выплаты материальной помощи из кассы организации.

По приказу руководителя в бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер.

15 февраля 2008 года сотрудник ЗАО «Марсель» (ОКПО 18756423) Илья Борисович Макаров (таб. № 96) обратился к руководителю организации с просьбой оказать ему материальную помощь в связи со смертью отца. К заявлению сотрудник приложил копию свидетельства о смерти.

На основании заявления И.Б. Макарова руководитель ЗАО «Марсель» А.П. Рогов издал приказ от 19 февраля 2008 г. № 13 о выплате сотруднику материальной помощи в размере 3000 руб. не позднее 20 февраля.

Образец заполнения приказа о выдаче материальной помощи сотруднику смотрите ниже.

«Доля» государства

НДФЛ. Материальная помощь не будет подлежать обложению НДФЛ, если оказана работнику организации в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего работника (п. 8 ст.

С суммы материальной помощи, оказанной работодателем своему работнику или бывшему работнику, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ), но только в пределах 4000 рублей за налоговый период, то есть за календарный год.

На основании заявления работнику была предоставлена материальная помощь, в связи с тяжелым финансовым положением в марте в размере 2000 руб. и в июне 2500 руб. В налогооблагаемый доход работника была включена материальная помощь в размере 500 руб. (2000 + 2500 — 4000).

В июле организация выдала работнику материальную помощь в связи со смертью брата в размере 1000 руб. Так как брат не относится к членам семьи, то указанная сумма материальной помощи была включена в налогооблагаемый доход сотрудника. Сумма НДФЛ с материальной помощи будет равна 1500 13% = 195 руб.

Начиная с 1 января 2008 года не облагается НДФЛ материальная помощь в связи с рождением ребенка. На каждого ребенка выплачивается не более 50 000 рублей. Аналогичная льгота действует и в случае усыновления или оформления опекунства над ребенком.

При выплате материальной помощи сторонним лицам НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

  • в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п.

Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ внесены три поправки в порядок предоставления этой льготы, вступившие в силу с 1 января 2008 года.

Первая поправка гласит,что подобная льгота теперь распространяется и на суммы единовременной материальной помощи, которая выплачивается членам семьи погибшего в результате стихийного бедствия, чрезвычайных обстоятельств или террористического акта.

Вторая поправка отменила требование решения органов законодательной (представительной) или исполнительной власти для выплаты материальной помощи.

В третьей поправке льгота по НДФЛ применяется независимо от источника выплаты.

Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль суммы материальной помощи, выплаченные сотрудникам организации, не учитываются (п. 23 ст.

При этом не имеют значения причины ее выплаты.

В бухгалтерском учете сумма расходов больше, чем в налоговом учете, поэтому возникает постоянная разница. На основе этой разницы необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

Используем условия первого примера.

Так как сумма материальной помощи, начисленная И.Б. Макарову, не учитывается при расчете налога на прибыль, то на основании возникшей постоянной разницы бухгалтер ЗАО «Марсель» сформировал постоянное налоговое обязательство в размере 720 руб. (3000 руб. 24%).

В бухгалтерском учете была сделана такая запись:

Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 720 руб. — сформировано постоянное налоговое обязательство.

ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование. Если материальная помощь включается в состав расходов на оплату труда в целях налогообложения, то на нее следует начислить ЕСН.

Если материальная помощь не учитывается при расчете налога на прибыль, то она не признается объектом обложения ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Указанное положение касается только плательщиков налога на прибыль.

Бюджетным учреждениям, некоммерческим организациям при расчете ЕСН нужно учитывать, что не облагаются ЕСН суммы единовременной материальной помощи, которые организация оказала:

  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
  • физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для их начисления являются объект и налоговая база по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Поэтому на те суммы материальной помощи, которые не облагаются ЕСН, не нужно начислять и взносы в ПФР.

Взносы на страхование от несчастных случаев. На материальную помощь, которая не носит регулярного характера, не связанную с оплатой труда, взносы на страхование от несчастного случая начислять не нужно.

На все прочие виды материальной помощи работодатель должен начислять взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Именно такого мнения придерживаются работники ФСС. Во многих случаях с их мнением соглашается и судебная власть.

После вступления в силу постановления Правительства РФ № 765 от 7 июля 1999 года многие лазейки для любителей минимизировать налоги были перекрыты. Теперь страховые взносы на страхование от несчастных случаев нужно начислять на все виды материальной помощи, за исключением экстренных случаев ее выплаты.

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи не облагается ЕСН, если к заявлению помимо свидетельства о смерти прилагаются документы, подтверждающие родство.

Материальная помощь при «упрощенке»

Единый налог. В состав своих расходов «упрощенцы», уплачивающие единый налог по ставке 15 процентов, должны включить расходы на оплату труда (ст. 270 НК РФ).

Бухгалтеру следует помнить, что он не может суммы материальной помощи учесть в составе расходов на оплату труда (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не должны включать в состав расходов суммы материальной помощи.

Взносы на обязательное пенсионное страхование. Организации освобождены от уплаты ЕСН, и в то же время они должны платить взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст.

346.11 НК РФ). База для начисления взносов рассчитывается в том же порядке, что и налоговая база по ЕСН (п. 2 ст.

10 Закона № 167-ФЗ).

Если при расчете налога на прибыль организация не учитывает материальную помощь, оказанную сотруднику, то в налоговую базу по ЕСН эта сумма не включается (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Эта норма распространяется на организации, которые являются плательщиками налога на прибыль. Так как «упрощенцы» освобождены от уплаты налога на прибыль, то они должны начислять взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы материальной помощи.

Опубликовано на Audit-it.ru: 27 июня 2008 г. материальная помощь ЕСН налог на прибыль

Налоги и взносы с материальной помощи

Работодатель вправе оказать своим сотрудникам материальную помощь в любом размере. Некоторые из выплаченных сумм будут освобождены от налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Существуют разные основания для освобождения единовременной материальной помощи от налогового бремени. Условно их можно разделить на две группы:

  • стихийные бедствия или другие чрезвычайные обстоятельства;
  • прочие случаи (например, рождение ребенка).

О них и пойдет речь в статье.

Начнем с обзора изменений в Налоговом кодексе и законодательстве о социальном страховании, связанных с оказанием материальной по мо щи.

Что изменилось в 2010 году

НДФЛ. С нового года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, в том числе в главу 23 «Налог на доходы физических лиц».

Они внесены Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»». Коснулись они и материальной помощи.

Согласно пункту 8 статьи 217 НК РФ в старой и новой редакции единовременная помощь, оказанная работодателем по не которым основаниям, не подлежит обложению НДФЛ. Однако в новой редакции есть некоторые нюансы, на которые стоит обратить вни ма ние.

В частности, расширился список факторов, которые позволяют выплачивать сотрудникам материальную помощь, не удерживая с нее НДФЛ.

Страховые взносы. С 1 января 2010 года вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Страховые взносы заменяют ЕСН.

В табл. 1 на с. 53 приведены условия, освобождающие от начисления НДФЛ, ЕСН и страховых взносов сумм единовременной материальной помощи. Изменения выделены полужирным шрифтом.

Условия, при которых не начисляются НДФЛ, ЕСН и страховые взносы на другие виды материальной помощи, не являющейся единовременной, отражены в табл. 2 на с. 54.

Налог на прибыль и взносы на страхование от несчастных случаев

Рассмотрим, нужно ли взимать с суммы материальной помощи взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и можно ли ее учесть при исчислении налога на прибыль.

Взносы на травматизм

В соответствии с пунктом 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184, страховые взносы начисляются на оплату труда (доход) работников.

Таблица 1. Условия освобождения единовременной материальной помощи от налогообложения и уплаты страховых взносов, в том числе с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2010 года

По вопросу начисления взносов на страхование от несчастных случаев на суммы материальной помощи есть две точки зрения.

Позиция ФСС России. По мнению специалистов ФСС России, страховые взносы начисляются не только на оплату труда, но и на другие выплаты, непосредственно не связанные с результатами трудовой деятельности (письмо от 10.10.2007 № 02-13/07-9665).

При этом виды выплат, не облагаемых взносами на травматизм, поименованы в Перечне выплат, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765 (далее — Перечень).

Таблица 2. Условия освобождения от налогообложения и уплаты страховых взносов сумм материальной помощи, которая не является единовременной

* Несмотря на то что в статье 238 НК РФ не упоминалась материальная помощь работникам, не превышающая 4000 руб. за календарный год (в отличие от правил для исчисления НДФЛ и страховых взносов), она не облагалась ЕСН. Дело в том, что любые виды материальной помощи не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.

Об этом говорится в пункте 23 статьи 270 Налогового кодекса. В связи с этим на суммы материальной помощи не начислялся ЕСН на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ.

В пункте 8 Перечня говорится, что взносы на травматизм не начисляются в связи со смертью:

  • работника;
  • близких родственников работника.

На все другие виды материальной помощи, по мнению ФСС России, страховые взносы должны начисляться. В том числе и на помощь, выданную в связи с рождением детей. На этот вид единовременной материальной помощи, оказанной сотрудникам, нужно начислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, так как подобные мы не включены в Перечень.

Аналогичной позиции придерживаются и некоторые судьи. Об этом свидетельствуют постановления:

  • ФАС Московского округа от 13.10.2008 № КА-А40/9447-08;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.04.2008 № А74-1151/ 07-Ф02-1149/08;

ФАС Уральского округа от 05.03.2007 № Ф09-1179/07-С1.

В последнем судебном решении говорится, что в силу пункта 2 статьи 20 Федерального закона от 16.07.99 № 165-ФЗ взносами на социальное страхование облагается начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) и не облагаются выплаты, поименованные в Перечне, который является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Исходя из этого, суд признал правомерным начисление взносов в ФСС России на материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением, с днем рож де ния работника, по случаю рождения ребенка и вступления в брак.

Противоположное мнение. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются на выплаченную по всем основаниям зарплату (п. 3 Правил, утвержденных Правительством РФ от 02.03.2000 № 184).

Материальная помощь, оказанная сотрудникам, не относится к расходам на оплату труда. Она выдается за счет собственных средств фирмы, поэтому на нее взносы на травматизм не начисляются. Такая точка зрения отражена в постановлениях:

  • ФАС Западно-Сибирского округа от 09.02.2009 № Ф04-8152/ 2008(18791-А27-25). Суд указал, что материальная помощь (на приобретение одежды, в связи с бракосочетанием и рождением ребенка) не облагается взносами на обязательное социальное страхование независимо от наличия или отсутствия данных выплат в Перечне;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.02.2009 № А58-3247/ 08-0327-Ф02-76/09;
  • ФАС Поволжского округа от 09.04.2009 № А12-10883/2008;
  • ФАС Волго-Вятского округа от 23.06.2008 № А43-24096/ 2007-45-909.

    В этом судебном решении арбитры пояснили, что страховые взносы начисляются на выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, а не на любой доход работника. Материальная помощь к отпуску и в связи с семейным положением не является компенсирующей или стимулирующей выплатой, не носит обязательного характера и не зависит от результата труда сотрудника, поэтому взносы в ФСС России на нее не начисляются.

    Налог на прибыль

    Несмотря на то что перечень расходов на оплату труда в статье 255 Налогового кодекса является открытым, отнести на расходы единовременную материальную помощь в налоговом учете нельзя. В пункте 23 статьи 270 НК РФ содержится прямое указание: суммы материальной помощи сотрудникам при расчете налога на прибыль не учитываются. Материальную помощь нельзя учесть в составе расходов, даже если она предусмотрена трудовым или коллективным до го во ром.

    Уточняем понятия

    Когда мы говорили о начислении НДФЛ, страховых взносов на суммы материальной помощи, нам встречались понятия «член семьи» и «близкий родственник». В чем их различие?

    Кто такие члены семьи?

    В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса понятия, применяемые в налоговом законодательстве, употребляются

    в том значении, в каком они используются в других отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В частности, в статье 2 Семейного кодекса определено, кто относится к членам се мьи:

    • супруги;
    • родители;
    • дети (в том числе усыновленные).

    В свою очередь в отношении супругов можно сказать, что это люди, официально заключившие брак (п. 2 ст. 1 СК РФ).

    Отношения без государственной регистрации независимо от продолжительности и наличия совместных детей (так называемый гражданский брак) не являются браком в юридическом смысле.

    Об этом говорится, в частности, в пункте 41 Методических рекомендаций по применению правил предоставления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 26.05.2006 № 403.

    Отношения усыновителя и усыновленного (удочеренной) определяются статьями 124—144 СК РФ. Усыновленные дети и их потомство по отношению к усыновителям и их родственникам, а усыновители и их родственники по отношению к усыновленным детям и их потомству приравниваются в личных не имущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п.

    Кто является близким родственником

    В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса близкими родственниками являются:

    • родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, а именно:

    братья и сестры, в том числе:

    неполнородные (то есть имеющие общих только отца или мать).

    Таким образом, понятие «близкий родственник» гораздо шире, чем понятие «член семьи».

    Напомним, что термин «близкий родственник» употребляется, только если речь идет об освобождении материальной помощи от уплаты взносов на травматизм. Понятие «член семьи» применяется при решении вопроса о начислении НДФЛ, ЕСН (до 2010 года) и страховых взносов.

    Оформление единовременной помощи

    Теперь, когда мы выяснили, какие налоги и взносы нужно начислять с сумм материальной помощи, разобрались с понятиями, используемыми в законодательстве, приступим к рассмотрению доку-мен то обо ро та.

    Оформление документов зависит от того, предусмотрена материальная помощь трудовым или коллективным договором или нет.

    Материальная помощь предусмотрена трудовым или коллективным договором

    Если оказание материальной помощи, например, к отпуску или в связи с выходом на пенсию предусмотрено трудовым или коллективным договором, то для ее получения работнику достаточно написать заявление, а директору издать приказ.

    Сразу отметим, что в данном случае бухгалтер отразит начисление материальной помощи проводкой:

    Дебет 91-2 Кредит 73.

    Материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором

    Если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором, документооборот увеличивается.

    Шаг 1. Работник пишет заявление. Документ составляется в произвольной форме. В нем не обязательно указывать сумму материальной по мо щи.

    Как мы уже отмечали выше, некоторые виды материальной помощи не облагаются налогами и взносами. Поэтому работнику следует приложить к заявлению копии документов, подтверждаю щих при над леж ность к се мье, на при мер ко пию сви де тель ст ва о браке.

    Шаг 2. Использование прибыли организации. Протокол собрания учредителей. Материальная помощь не является расходом по обычным видам деятельности.

    Источником ее выплаты мо жет быть не рас пре де лен ная при быль про шлых лет или те куще го го да.

    На что потратить чистую прибыль (то есть оставшуюся после уплаты налога на прибыль), решают учредители организации. Об этом го во рит ся:

    • в подпункте 11 пункта 1 статьи 48 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об АО);

    пункте 1 статьи 28 и подпункте 7 пункта 2 статьи 33 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО).

    Вариант 1. Учредители могут созывать собрание по каждому случаю использования чистой прибыли (то есть оставшейся после уплаты налога на прибыль).

    Вариант 2. На общем собрании принимается решение о создании специального фонда, из которого может выплачиваться, например, материальная помощь. Это следует:

      из подпункта 12 пункта 1 статьи 65 Закона об АО. В нем так же сказано, что решение об использовании средств специального фонда принимает совет директоров, которому подотчетен генеральный директор акционерного общества (п.

    69 Закона об АО);

    статьи 30 Закона об ООО. При этом в обществе с ограниченной ответственностью создание специального фонда должно быть предусмотрено уставом. Этим документом руководствуется директор общества (п.

    40 Закона об ООО).

    при наличии подобного фонда созывать каждый раз общее собрание учредителей по вопросу выплаты материальной помощи не при дет ся.

    Таким образом, решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители организации, которое отражается в протоколе общего собрания. Документ составляется в произвольной форме. А вот решение общего собрания акционеров должно содержать реквизиты, которые перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона об АО и пункте 5.1 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 31.05.2002 № 17/пс, а именно:

    • место и время проведения общего собрания акционеров;
    • общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы голосующих акций общества;
  • количество голосов, которыми обладают акционеры, принимающие участие в собрании;
  • председатель и секретарь собрания, повестка дня собрания.

    В протоколе общего собрания акционеров общества должны содержаться основные положения выступлений, вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним, решения, принятые собранием (образец на с. 61).

    Шаг 3. Приказ директора. Материальная помощь выплачивается на основании приказа директора. Документ составляется в произвольной форме и может выглядеть так, как показано на с. 63.

    В зависимости от того, из каких средств выплачивается материальная по мощь, составляются следующие проводки:

    Дебет 84 Кредит 73 — за счет прибыли прошлых лет;

    Дебет 99 Кредит 73 — за счет прибыли текущего года.

    Бухучет: постоянное налоговое обязательство

    В случаях, когда сумму материальной помощи включают в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99) и отражают по дебету счета 91-2 «Про чие рас хо ды», по яв ля ет ся по сто ян ная раз ни ца, по то му что материальную помощь нельзя учесть в расходах, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль. А значит, нужно отразить постоянное налоговое обязательство:

    Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Материальная помощь в связи со смертью

    Могу ли я написать заявление на работе о материальной помощи, в связи со смертью папы.

    Здравствуйте, Ольга! Да, можете Выплатят Вам ее или нет зависит от того, какие виды помощи предусмотрены в Вашей организации.

    Облагается ли налогом (НДФЛ) материальная помощь, выданная работодателем в связи со смертью бывшего сотрудника (вышедшего на пенсию по инвалидности)?
    Организация, где раньше работал умерший, выделили его супруге (пенсионерке) мат. помощь 5000 рублей, удержали НДФЛ 650 руб., к выдаче 4350 руб.
    По ст.217 п.8 НК РФ эта мат. помощь освобождается полностью от НДФЛ.
    Права бухгалтерия, что удержала НДФЛ или нет?
    Спасибо.

    Безусловно бухгалтерия не права. НК РФ, Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения: 8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

    Могу ли я получить материальную помощь от своей организации, в связи со смертью отца? Работаю в образовательной организации воспитателем.

    Здравствуйте. Оказание материальной помощи не регулируется действующим законодательством. Все вопросы решаются в коллективном договоре. Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

    Материальная помощь в связи со смертью отца. Вычетают ли алименты, обложение ндфл, и прочими. Будет любезны со ссылками на законы, заранее благодорю.

    Павел здравствуйте, данная выплата защищена законом от вычета, перечень исключений вы найдете в ПП № 841, ФЗ № 229 и НК РФ.

    Мне отказали на работе в материальной помощи В связи со смертью отца моего ребёнка так как мы не состояли в браке, законно ли это.

    Доброго времени суток, уважаемый посетитель! В этой ситуации в принципе все правомерно — Вы не являетесь родственниками Удачи Вам в решении Вашего вопроса.

    Доброго времени суток, уважаемый посетитель сайта. В данном случае, к сожалению, так как Вы не являетесь официально мужем и женой, то все законно. Всего Вам хорошего.

    Действительно ли для сотрудников ФСИН отменили материальную помощь в связи со смертью близких родственников, а также если сгорело имущество ит.д.

    Здравствуйте, это прописано в условиях вашего трудового договора, действительно многие работодатели предусматривают мат помощь в связи смертью/свадьбой или иными событиями.

    Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

    У меня сестра умерла от рака. На работе написал материальную помощь в связи со смертью сестры. Но спустя два месяца после смерти сестры я уволился с работы, не раз уже спрашивал про материальную помощь, а они говорят что это на рассмотрений комиссии. Комиссий еще не было и не знают когда будет тем более я уволился так что могут не дать. Это правильно, а работал я в газпром газораспределение Майкоп.

    Добрый день! Данные выплаты регламентируются внутренними документами, которых в общем доступе нет. Всего Вам наилучшего!

    Если вашим коллективным договором или иных нормативных актах, была предусмотрена материальная помощь при смерти родственников, выплатить должны были. В остальных случаях на усмотрение и по возможности работодателя.

    Здравствуйте Анзор! Материальная помощь в связи со смертью близких родственников, это право Работодателя, к сожалению, а не обязанность. В трудовом кодексе она не закреплена. Некоторые работодатели устанавливают её в своих внутренних нормативных акта, в зависимости от своих финансовых возможностей. Если вам не выплатили материальному помощь до увольнения, значит не выплатят вообще.

    У меня такой вопрос: Обязанна ли часть выплатить материальную помощь в связи со смертью моего отца? Ведь должен существовать какой-то закон по которому производиться выплата?, и в какие сроки производиться выплата?

    Доброго времени суток. Всё зависит от того какой материальной помощи вы имеете в виду? Если Вы являетесь несовершеннолетний это вы имеете право на получение пенсии по потере кормильца.

    Доброго времени суток! Вы можете получить пособие на погребение. Выплачивается, если получатель обратится за ним не позднее шести месяцев со дня смерти. Если срок пропущен, пособие не назначается. Обращайтесь в фонд социального страхования по местожительству.

    Положена ли мне как военнослужащей по контракту материальная помощь в связи со смертью отца?

    Добрый день! Материальная помощь работодателем выплачивается на добровольной основе, напишите заявление приложите копию свидетельства о смерти Всего хорошего.

    Военнослужащей по контракту материальная помощь в связи со смертью отца не является обязательной выплатой, обратитесь к командиру с заявлением

    Если двум членам семьи оказана материальная помощь в связи со смертью работника, одному — денежная сумма и компенсация за ритуальные услуги, другому члену семьи, ребенку — тоже в связи со смертью (обе помощи прописаны в колдоговоре под разными пунктами).
    С обеих мат. помощей не должен удерживаться НДФЛ или только с первой?

    Здравствуйте, Галя! Согласно подпункта 8 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса материальная помощь членам семьи освобождаются от налогообложения. Поэтому НДФЛ не должен удерживаться в обоих случаях.

    Муж работал врачом. После его смерти я написала заявление о материальной помощи в связи со смертью мужа, но гл.врачом было отказано в помощи, ссылаясь на то,что согласно коллективному договору материальная помощь в связи со смертью близких родственников оказывается работникам, а не членам их семей..

    Здравствуйте, Валентина Значит пусть за материальной помощью обратится родственники умершего мужа. Родители например. Дети есть у вас? Желаю Вам удачи и всех благ!

    Добрый день! Условия выплаты материальной помощи устанавливаются исключительно локальными актами работодателя, и если в коллективном договоре именно такое условие, как Вы указали в вопросе, то отказ законен.

    Здравствуйте, Валентина. Такое вполне возможно. Обязательно получите от главного врача письменный ответ, чтобы отказ был не на словах.

    Здравствуйте. Если есть коллективный договор, то пусть он его вам предоставит, возможно, что так и есть. И если такой договор подписан, то вам могут и отказать. Хотя могли бы на работе собраться всеми сотрудниками.

    Могу ли я получить материальную помощь с работы в связи со смертью мамы, но я приемная дочь, она была опекуном мне.

    Здравствуйте! Узнавайте у работодателя, возможна ли в Вашем случае материальная помощь и вообще предусмотрена ли она у данного работодателя. Удачи Вам и всего хорошего!

    Здравствуйте, данный вопрос решается исключительно в компетенции работодателя, если он будет не против помочь вам, то ее важно, родная вы дочь или приемная. Обратитесь с этим вопросом к работодателю. Спасибо за выбор нашего сайта, всего доброго, до свидания.

    Обязаны ли на работе дать мне материальную помощь в связи со смертью мужа? Коллективного договора никакого нет. Какая сумма это может быть реально?

    —Здравствуйте, никто и ничего вам давать и оказывать МП не обязан. И тем более что Колдоговора у вас нет. Удачи Вам, и всего хорошего.

    Нет не Обязаны на работе дать вам материальную помощь в связи со смертью мужа, это право работодателя, а не его обязанность.

    Юлия здравствуйте! Вы можете написать заявление на имя работодателя о выдаче вам материальной помощи. Выплачивать вам её или нет остается на усмотрение начальника.

    Напишите заявление в профсоюзный комитет свой и по месту работы мужа, и может вам пойдут навстречу и выделят материальную помощь в связи со смертью мужа. Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

    Можно ли получить материальную помощь, в связи со смертью жены и какие для этого нужны документы? Жена работала, 42 года.

    Здравствуйте, Алексей, рекомендую Вам адресовать этот вопрос непосредственно в органы социального обеспечения и защиты Вашего региона и Вам обязательно помогут.

    Доброе утро. Вам положенно пособие на погребение в размере 6000. Для этого необходимо обратиться в органы соц защиты. Список необходимых документов уточните в соц защите.

    Положена ли материальная помощь с моей работы в связи со смертью мужа? Если дато какие документы нужны?

    Выдача матпомощи регулируется локальными (внутренними) документами предприятия. Как и в каких случаях — только эти документы и решение Вашего руководителя. Обращайтесь письменно с заявлением.

    Вопросы выплаты материальной помощи, порядка и размера ее выплаты устанавливаются самим работодателем и более никем. Так что обращайтесь к нему с данным вопросом.

    Скажите пожалуйста положена нам с мужем материальная помощь в связи со смертью моей мамы, если мы работаем на одном предприятии? Потому, что 4 месяца назад умер папа. Заплатили только мне. Заранее спасибо за ответ.

    Уточните на предприятии, т.к. это регламентируется внутренними документами предприятия.

    Согласно ФЗ РФ №8-ФЗ выплата социального пособия на погребение производится на основании справки о смерти органом, в котором умерший получал пенсию, работодателем, являющемся страхователем по обязательному социальному страхованию, органом социальной защиты населения. Выплата пособия на погребение осуществляется не позднее 6 месяцев со дня смерти за счет средств ПФ РФ, ФСС.

    Скажите пожалуйста, могу ли я получить материальную помощь, в связи со смертью мамы, если я нахожусь в декретном отпуске?

    Добрый день! Можете конечно

    Компания, в которой я работаю, отказала мне в оказании материальной помощи, в связи со смертью матери. насколько это законно?

    законно, если нет такого условия в трудовом договоре.

    Если я не состою в профсоюзе положена ли мне материальная помощь в связи со смертью матери.

    такие вопросы регулируются внутренними актами организации—например колдоговором.

    пишите заявление о выдаче материальной помощи в связи со смертью близкого родственника — матери, и Вам выплатят денежные средства, и не нужен Вам ни какой профсоюз.

    Скажите пожалуйста! Должны ли выплатить какую-то материальную помощь в связи со смертью новорожденного ребёнка?

    Здравствуйте! безусловно, согласно ФЗ РФ «О погребании» можете получить 4 000 руб.

    Положена ли материальная помощь в связи со смертью отца сотруднику полиции? В течение какого срока нужно предоставить документы?

    В пределах средств, выделенных на денежное довольствие, решением руководителя сотруднику на основании его мотивированного рапорта может быть оказана дополнительная материальная помощь.Решение об оказании материальной помощи (дополнительной материальной помощи) руководителям подразделений, а также дополнительной материальной помощи их заместителям принимается вышестоящим руководителем(Приказ МВД № 65). Можете к рапорту просто справку о смерти приложить,либо копию свидетельства.

    Я, проработав 28 лет на предприятии, написала заявление на материальную помощь в связи со смертью матери, однако руководство отказало, т.к. в положении указано, что мат. помощь оказывается на усмотрение администрации для заинтересованности сотрудников в работе на данном предприятии. Правомерно ли это или я могу подать жалобу?

    Ирина Петровна, «на усмотрение администрации». Жаловаться-то кому. Правоохранительные органы не будут в такие вопросы даже влезать.. Это производственные отношения. В таких случаях есть о чем подумать, что Ваш работодатель не ценит людей и не стоит унижаться..

    Материальная помощь работнику в связи со смертью ребенка какая статья ТК РФ? И как можно получить выплату, если этот пункт не прописан в коллективном договоре?

    Нет такой статьи. Если это не предусмотрено условиями коллективного договора, то никак не получите. Все на усмотрение работодателя.

    В какой срок должны выплатить материальную помощь от профкома, в связи со смертью отца. Написала заявление 02.12.15 и до сих пор нет.

    В соответствии с законодательством на ваше заявление должен был дан ответ в течение 15 дней, так как ваше заявление относится к обращениям граждан. Требуйте ответ если оно было вообще зарегистрированно.

    Имеет ли право сотрудник на материальную помощь в связи со смертью дедушки? Считается ли дедушка ближайшим родственником?

    В Вашей организации должно быть положение об оплате труда. В нём указано, в каких случаях выплачивается материальная помощь.

    Близкие родственники: супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки (определяются ст.5 УПК РФ)

    Руководитель выписала мне материальную помощь в связи со смертью отчима, ревизоры сказали мне надо вернуть эту помощь. Они правы и могут ли они материальную помощь удержать с моей заработной платы.

    Нет, не правы. Ничего вы не обязаны возвращать.

    Нет. Материальную помощь никто не вправе с Вас взыскать.

    Я получил материальную помощь в связи со смертью отца в размере 20 000 руб, облагается ли эта сумма подоходным налогом и высчитывается ли с этих денег алименты.

    с суммы свыше 4000 р будут налоги, те налогооблагаемая база 16000 алименты возьмут

  • Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.